隨著納稅信用體系建設(shè)不斷推進，一份良好的稅務(wù)信用評級成為納稅人參與市場競爭、保障企業(yè)安全前行的重要資產(chǎn)。

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并對外公示A級企業(yè)。納稅人如需查詢自身的納稅信用評價，可在電子稅務(wù)局中信用評價里查詢。

下面就看看信用評價得分由來，并告知您如何查詢。

納稅信用級別

2018年4月1日起，增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。

M級納稅人(新增)

評價標準：

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

(一)新設(shè)立企業(yè)。

(二)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

激勵措施：

稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。

注意勾選認證現(xiàn)在已經(jīng)擴展到所有一般納稅人均適用

A級納稅人

評價標準：

A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

(一)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

(二)上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;

(三)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。

激勵措施：

對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

(一)主動向社會公告年度A級納稅人名單;

(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;

(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;

(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;

(五)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施;

B級納稅人

評價標準：

B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。

激勵措施：

(一)對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供對納稅信用評價為A級納稅人的激勵措施。

(二)納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

C級納稅人

評價標準：

C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

管理措施：

對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取對納稅信用評價為D級納稅人的管理措施。

D級納稅人

評價標準：

D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;

(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;

(十)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

懲戒措施：

對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施：

(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應(yīng);

(三)加強出口退稅審核;

(四)加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;

(五)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;

(六)將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

(七)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;

(八)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號 )

《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第71號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第8號)

關(guān)鍵指標

影響信用評定結(jié)果最關(guān)鍵的指標：

未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應(yīng)納稅(費)款(按次計算，每次扣5分);

未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表(按次計算，每次扣3分) ;

未按規(guī)定期限納稅申報或未按規(guī)定期限代扣代繳戶(按稅種按次計算，每次扣5分) ;

被評價年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月同時零申報、負申報的(扣11分，不能評A) ;

有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的(直接判D級)。

查詢方法

用一證通或電子營業(yè)執(zhí)照登錄上海市電子稅務(wù)局，我要辦稅--納稅信用

進入納稅信用后，可以選擇評價年度，查看到信用評價得分和評價結(jié)果

您還可以點擊開具后，可以下載打印【納稅信用級別證明】。

點擊評價結(jié)果一行的明細，可以查看到詳細扣分指標

如您對納稅信用評價結(jié)果有疑問，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。

來源：上海朝陽稅務(wù)