年底了，好多企業(yè)面臨企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問(wèn)題，個(gè)別會(huì)計(jì)想通過(guò)費(fèi)用預(yù)提的方式來(lái)消化一部分利潤(rùn)，從而達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的。

提醒：

年底了，預(yù)提費(fèi)用不得任性預(yù)提！必須是當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了的費(fèi)用而且當(dāng)年取得不了發(fā)票的情況下才可以預(yù)提并計(jì)入當(dāng)年的損益。

比如：

我公司12月份裝修了辦公室，花費(fèi)了2萬(wàn)元，由于款未付，發(fā)票未到。

12月份預(yù)提裝修費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元

參考一

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》：

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

參考二

國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》：

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。