兩會(huì)的減稅政策終于落地了！上次發(fā)完稅率下降，一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人政策后，好多小主留言：稅率降低都包括哪些內(nèi)容？一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模有哪些注意事項(xiàng)？下面就跟著仲企財(cái)稅一起來(lái)探討吧。

16%，增值稅稅率包括銷售或者進(jìn)口貨物，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、加工、修理修配勞務(wù)。從包括的內(nèi)容不難看出基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都適用16%的稅率。

10%，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口23類貨物，稅率為10%，基本都是涉及銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的。

6%，主要就是適用于銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)的。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售**規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。

5月1日前開(kāi)具的17%或11%稅率的增值稅專票在5月1日之后是否還能抵扣？

解析：進(jìn)項(xiàng)稅額是“支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額”，與稅率/征收率無(wú)關(guān)，銷售方開(kāi)17%或11%的專票，其已繳納增值稅額。所以說(shuō)5月1日之前開(kāi)具的增值稅專票可以在5月1日后進(jìn)行抵扣，但具體還要以當(dāng)?shù)囟惥值囊?guī)定為準(zhǔn)。

政策依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：第二十四條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（**令第691號(hào)）：第八條。

在5月1日前購(gòu)進(jìn)貨物取得的17%增值稅專票正常抵扣了，5月1日后銷售貨物（一般計(jì)稅方法）是否適應(yīng)16%稅率？

解析：自2018年5月1日起，所有適用17%都調(diào)整為16%，可以使用16%的稅率。

政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定。

小規(guī)模納稅人注意事項(xiàng)：

1）沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的自愿申請(qǐng)成為一般納稅人后期再想轉(zhuǎn)回，按照文件來(lái)看應(yīng)該是不可以的，而且個(gè)人覺(jué)得自愿的首先也沒(méi)有什么意愿轉(zhuǎn)回，如果都可以自由轉(zhuǎn)換，也會(huì)導(dǎo)致混亂，不是你今天想轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，明天想轉(zhuǎn)回就轉(zhuǎn)回。

2）不是說(shuō)你是小規(guī)模納稅人，你就不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅和不需要發(fā)票了？很多納稅人有這種思維，說(shuō)我采購(gòu)的都是白條，可以節(jié)約成本，我也不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是你還要考慮企業(yè)所得稅，這可是25%，沒(méi)有發(fā)票這塊損失更大。

3）提高標(biāo)準(zhǔn)到500萬(wàn)，可能還是有企業(yè)會(huì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，不愿意成為一般納稅人，不要為了規(guī)避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以采取一定的合規(guī)措施，比如成立多家公司分散經(jīng)營(yíng)，還不如成立兩家公司，一家小規(guī)模，一家一般納稅人，分開(kāi)來(lái)合規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)。但是記住隱匿收入肯定是不可取的。

4）不要覺(jué)得是小規(guī)模就失去了開(kāi)專票的權(quán)利，目前小規(guī)模需要專票主要是去稅務(wù)局代開(kāi)，下圖的行業(yè)可以申請(qǐng)自行開(kāi)具專票，和客戶合作也可以開(kāi)專票，但是由于稅率不同，那么在報(bào)價(jià)上需要考慮，才能獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。