幫助小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困解難的稅費(fèi)優(yōu)惠政策！針對(duì)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，黨中央、**陸續(xù)部署出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，其中，聚焦支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶給予稅費(fèi)優(yōu)惠，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅，延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收支持政策，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，助其渡過難關(guān)。具體能享受哪些優(yōu)惠，我們一起來學(xué)習(xí)一下↓

幫助小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困解難的稅費(fèi)優(yōu)惠政策：

一、稅費(fèi)優(yōu)惠為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展紓難解困

減稅政策

階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年3月1日至2020年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%);適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》"本期應(yīng)納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

【政策依據(jù)】

(1)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))

(2)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號(hào))

(3)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。小型微利企業(yè)是指符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定條件的企業(yè)。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

2020年5月1日至2020年12月31日，個(gè)體工商戶在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中，個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))

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服務(wù)

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降費(fèi)政策

階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)

【享受主體】

除機(jī)關(guān)事業(yè)單位外的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn))參保單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)(以下統(tǒng)稱省)免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分;自2020年2月1日至2020年6月30日，各省(除湖北省外)對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分減半征收;自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等其他參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。

受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際確定減免企業(yè)對(duì)象，并加強(qiáng)部門間信息共享，不增加企業(yè)事務(wù)性負(fù)擔(dān)。

【政策依據(jù)】

(1)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》(人社部發(fā)〔2020〕11號(hào))

(2)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》(稅總函〔2020〕33號(hào))

(3)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問題的通知》(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))

階段性減免以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)

【享受主體】

以單位方式參保養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。

【政策依據(jù)】

(1)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》(人社部發(fā)〔2020〕11號(hào))

(2)《市場(chǎng)監(jiān)管總局 發(fā)展改革委 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 商務(wù)部 人民銀行關(guān)于應(yīng)對(duì)疫情影響加大對(duì)個(gè)體工商戶扶持力度的指導(dǎo)意見》(國(guó)市監(jiān)注〔2020〕38號(hào))

(3)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問題的通知》(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費(fèi)

【享受主體】

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員

【優(yōu)惠內(nèi)容】

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。2021年可繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算;對(duì)2020年未繳費(fèi)月度，可于2021年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2021年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇。

【政策依據(jù)】

《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問題的通知》(人社部發(fā)〔2020〕49號(hào))

二、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展可享稅收優(yōu)惠

延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))中規(guī)定于2019年12月31日?qǐng)?zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

(1)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))

(2)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))

(3)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))

(4)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))

(5)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕91號(hào))

(6)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號(hào))

出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶房屋租金可按規(guī)定享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠

【享受主體】

為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免房屋租金的出租人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金的出租人，可按規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

地方文件