公司成立只是開(kāi)始你要學(xué)的還有很多，好學(xué)生從不多繳學(xué)費(fèi)，聰明的創(chuàng)業(yè)者也從不在稅務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題。他們知道無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，想不在稅務(wù)出錯(cuò)，必須做好賬務(wù)，那么一般納稅人怎么做賬。

一.按原始憑證登記

一般納稅人每月做賬的第一件事就是按照原始憑證登記會(huì)計(jì)憑證。

公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。

這里小編需要提醒的是，在做會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候，一定要有權(quán)簽字，比如經(jīng)理簽字后才開(kāi)始做，月底編制科目匯總表登記總賬。

二.月底要注意提取折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用等

如果新公司在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，如何計(jì)提折舊分錄？這是通過(guò)管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸款的累計(jì)折舊。

折舊金額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計(jì)算。

到月底，還需要提取稅收和附加稅，即地方稅。

稅收決定提取稅收和附加稅，如城建稅、教育附加稅等。

三.編制兩個(gè)分錄

第一分錄：將損益科目總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等）借入本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸款的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加費(fèi)、其他業(yè)務(wù)成本等。

).轉(zhuǎn)讓后，如果差額在借方，則為虧損，無(wú)需繳納所得稅。

如果在貸方，說(shuō)明利潤(rùn)需要繳納所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做會(huì)計(jì)憑證。

借所得稅貸款應(yīng)納稅-應(yīng)納稅所得稅，借今年利潤(rùn)貸款所得稅（雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不是損失不能繳納所得稅，主要取決于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正，如果是正數(shù)計(jì)算所得稅，也注意所得稅會(huì)計(jì)方法：采用應(yīng)納稅法，所得稅科目和應(yīng)納稅科目金額相等，采用稅收影響法，所得稅科目和應(yīng)納稅科目金額不相等）。

四.編制利潤(rùn)表

根據(jù)總賬資產(chǎn)(貨幣資金).固定資產(chǎn).應(yīng)收賬款.應(yīng)收票據(jù).短期投資等).應(yīng)付賬款等。

)，所有者權(quán)益(實(shí)收資料).資本公積.未分配利潤(rùn).盈余公積)、科目余額(指總賬上最后一天登記的金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益科目(如管理費(fèi)用).主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.投資收益.主營(yíng)業(yè)務(wù)附加金額等。

)編制利潤(rùn)表(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。

(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額應(yīng)根據(jù)國(guó)稅所每月抄稅金額確定)

五.附表為裝訂憑證、寫(xiě)報(bào)注、分析情況表等。

一般納稅人應(yīng)注意的問(wèn)題：

1.以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，均在月底進(jìn)行。

2.月底結(jié)現(xiàn)金.銀行賬戶必須與賬證和賬實(shí)一致。

每月月初，根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)的銀行賬戶余額調(diào)整表，注意未付款項(xiàng)的分析。

注意月初納稅申報(bào)時(shí)間，不要逾期納稅申報(bào)。

此外，當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票將在當(dāng)月入賬。

每月分析交易年齡和金額，包括：應(yīng)收賬款.應(yīng)付.其他應(yīng)收。