徐匯增值稅專用發(fā)票當月未認證該如何記賬？

1位顧問回復2023-12-25 08:43727人看過

學員你好，

如果股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，那么股權(quán)是需要普陀變更的。

專業(yè)顧問回答

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高級會計師向TA咨詢

根據(jù)財政部會計司2016年7月4日發(fā)布的《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定（征求意見稿）》（財辦會[2016]27號），應(yīng)交稅費二級科目增置了“預繳增值稅”、 “待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等四個科目。“待抵扣進項稅額 ”核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。但在實務(wù)工作中，很多企業(yè)在此之前設(shè)置了本科目，但核算的內(nèi)容包括了已經(jīng)取得專用發(fā)票但尚未認證抵扣的業(yè)務(wù)。會計處理如下：

如果本月不抵扣：借：庫存商品等

應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

下月認證抵扣后借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額

希望能夠幫到您！

引用資料：徐匯注冊公司企業(yè)增資操作流程！

2023-12-25 09:40:01 回復