企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

已解決#納稅申報(bào)#

1位顧問回復(fù)2023-04-14 18:20558人看過

這兩道題中企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

專業(yè)顧問回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
初級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好，感謝您的信任和提問。

1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

5000*15%=750萬元，2015年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用

=1340-700-200+750=1190萬元

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%和收入的千分之五孰低稅前扣除。

80*0.6=48萬 5000*5/1000=25萬，

2015年度企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用是 960-80+25 -30=875萬元

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用中高于銀行同期貸款利率的部分不能企業(yè)所得稅前扣除

可以扣除的金額是200*5%/12*9=7.5萬元

4.行政罰款、滯納金和非廣告性質(zhì)的贊助支出不能稅前扣除，2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出是20萬元

5.2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

（5000+200-2200-320-1190-875-7.5-20-100）*25%

第二題

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=4000-2000+800-200-68-(800-700+600)-(700-50-40+20)-40*1.5-200-150+2-90+672*12%

需要注意的是

引用資料：年終企業(yè)所得稅匯算清繳,按時(shí)匯算清繳真的萬事大吉?

2023-04-14 19:10:57 回復(fù)

大家都在問

計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬元，金融債券利息收入60萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，為股東
經(jīng)營(yíng)虧損和股權(quán)轉(zhuǎn)讓盈利可以合并計(jì)算所得稅？
基本情況:A有限公司出售其持有B有限股權(quán)，溢價(jià)100萬，另外5年內(nèi)累計(jì)虧損40萬。A公司做股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳企業(yè)所得稅還是次年5月前繳企業(yè)所得稅？您好：按60萬計(jì)算所得稅。以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您！
小微企業(yè)所得稅減免問題
企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元; (二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
小規(guī)模納稅人免征企業(yè)所得稅，利潤(rùn)一直為負(fù)，減免所得額怎么算？
小規(guī)模納稅人免征企業(yè)所得稅，利潤(rùn)一直為負(fù)，3月份有銷售，減免所得額怎么算按1-3月累計(jì)數(shù)計(jì)算填報(bào)，如果累計(jì)后為負(fù)數(shù)，將不存在減免。
合伙投資企業(yè)所得稅繳納
如果法人合伙人投資于多個(gè)符合條件的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可合并計(jì)算其可抵扣的投資額和應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
小型微利企業(yè)
很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：最新政策是這樣的：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。