地稅局對開的通用機(jī)打發(fā)票銷售費(fèi)用—促銷費(fèi)或宣傳費(fèi)這樣作帳對嗎？

1位顧問回復(fù)2023-04-11 07:43905人看過

老師好：我看了一家自開的地稅局通用機(jī)打發(fā)票這樣作帳，借：銷售費(fèi)用—促銷費(fèi)或宣傳費(fèi)60萬，貸：銀行存款60，不知對不對？因?yàn)樵趯Ｓ冒l(fā)票時(shí)還有一個(gè)借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅，而這筆分錄沒有地稅方面的稅種

專業(yè)顧問回答

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首先，地稅局通用機(jī)打發(fā)票一般是小規(guī)模納稅人開具，對方收到發(fā)票時(shí)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，發(fā)票金額全額計(jì)入費(fèi)用。

其次，增值稅專用發(fā)票只能是有取得一般納稅人資格的才能開具，因此，對方在收到增值稅專用發(fā)票時(shí)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

故，在收到地稅通用機(jī)打發(fā)票做賬時(shí)是沒有“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”這筆分錄的。

以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！

引用資料：如何開具原適用稅率發(fā)票?9月20日起，原稅率發(fā)票這樣開!

2023-04-11 08:21:52 回復(fù)

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