您好，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五個等級

A級信用

考評分在90分以上的，為A級。

但有下列情況之一的，不得認定為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

B級信用

B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的

M級信用

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

（一）新設(shè)立企業(yè)。

（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止。

C級信用

C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

D級信用

考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。

若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴(yán)重失信情形的

納稅信用等級共分為A、B、M、C、D共五級，每一級的標(biāo)準(zhǔn)和享受的待遇都是大有不同的。

A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的企業(yè)。但是有以下4種情況的不能被評為A級:

①實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

②上一年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;

③非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

④不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

A級納稅人可以享有最高規(guī)格的激勵措施:

①主動向社會公告年度A級納稅人名單;進入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)即可查詢，網(wǎng)址如下:https://hd.chinatax.gov.cn/fagui/action/InitCredit.do

②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;

③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;

④連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上激勵措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;

⑤稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級激勵措施

M級為2018年4月1日才開始執(zhí)行的新的信用等級，主要是針對近年來新設(shè)立的企業(yè)，評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

取消增值稅專用發(fā)票認證;稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

C級為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級管理措施。

D級為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者有以下10種情況的直接判為D級。

①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

②存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

⑥提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

⑦騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的;

⑨由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的;

⑩存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴(yán)重失信情形的。

D級納稅人的管理措施也是最為嚴(yán)格的:

①公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

②增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

③加強出口退稅審核;

④加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料;

⑤列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

⑥將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

⑦D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;

⑧稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

增設(shè)M級意味著將有更多納稅人擁有納稅信用級別的“名片”。由于新設(shè)立企業(yè)和評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不在納稅信用級別評價范圍之列，常因沒有“納稅信用級別”而使其在招投標(biāo)、信貸和融資行為受限。

增設(shè)M級納稅人后，將有更多企業(yè)擁有納稅信用等級“名片”，在參與市場競爭時更便利，也更利于國家納稅管理，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

對企業(yè)信用評定來說，會有一定的影響。因為被評為M級納稅等級的企業(yè)，要不是新成立的企業(yè)就是評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，企業(yè)實力和財務(wù)狀況相對來說一般。但影響企業(yè)信用評定的因素不只有企業(yè)實力和財務(wù)狀況，還有企業(yè)的創(chuàng)新能力、人員配備、固定資產(chǎn)、履約情況和信用記錄等因素。只要企業(yè)沒有信用不良記錄，企業(yè)信用評價等級都不會太低。

考評分在95分以上的為A級，對A級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)依法給予以下鼓勵：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；

（二）對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場為其辦理相關(guān)手續(xù)；

（三）放寬發(fā)票領(lǐng)購限量；

（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；

（五）各地可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務(wù)措施。

考評分在60分以上95分以下的為B級，對B級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

考評分在20分以上60分以下的為C級。對C級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強管理，并可依法采取以下措施：

（一）嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；

（二）列入年度檢查計劃重點檢查對象；

（三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進行實地復(fù)核；

（四）發(fā)票的供應(yīng)實行收（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等辦法；

（五）增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣；

（六）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應(yīng)從嚴(yán)審核、審批；

（七）各地根據(jù)情況依法采取其他嚴(yán)格的管理措施。

考評分在20分以下的，為D級。對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施：

（一）依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；

（二）

依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。

評價為M級的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)實行下列激勵措施：

（一）取消增值稅專用發(fā)票認證。

（二）稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。